In der Praxis erprobte internationale Steuer- und Investitionsarbeit

Ein kanadischer Eigentümer hatte mit öffentlichen Fördermitteln einen Produktionsbetrieb in Deutschland aufgebaut und geführt. Dallman kam nach der ersten Förderbewilligung in der Umsetzungs- und Reportingphase hinzu. Gegenüber den Förderinstituten bestanden umfangreiche Dokumentations- und Berichtspflichten.

• ›Übernahme der finanziellen und steuerlichen Koordination nach der Förderbewilligung
• ›Kontrolle des laufenden Reportings, der Investitionsnachweise und des Financial Controllings
• ›Beim Produktionsausbau: Vorbereitung des neuen Fördermittelantrags sowie Koordination von Businessplan und notwendigen Schritten
• ›Abstimmung interner strategischer Prozesse mit dem kanadischen Eigentümer
• ›Kontrolle der Buchhaltung und Unterstützung bei der Jahresabschlusserstellung sowie steuerliche Beratung

Durchgängige Koordination über Eigentümer, Geschäftsführung, Förderinstitute und Banken. Dallman blieb über die Förderphase hinaus eingebunden und begleitete später den nächsten Ausbau.

Ein internationales Hardware-Unternehmen mit großem Einzelhandelsnetz in Russland bezog Ware aus mehreren Ländern; eine deutsche Gesellschaft kaufte ein und verkaufte weiter. Das warf erhebliche Verrechnungspreisfragen zur Zuordnung von Funktionen, Risiken und Gewinnen auf. Die erste Betriebsprüfung hatte zu erheblichen Steuernachforderungen geführt; für die folgende Prüfung wurde Dallman mandatiert.

• ›Analyse des Geschäftsmodells, der Einkaufsflüsse sowie der Funktions-, Risiko- und Gewinnzuordnung zwischen Deutschland und Russland
• ›Umfassende Verrechnungspreisdokumentation, Neugestaltung des Preismodells und Überarbeitung der konzerninternen Verträge
• ›Koordination und Implementierung von Fremdvergleichsanalysen mit Spezialisten
• ›Fachliche Vertretung der Position in mehrjährigen Verhandlungen mit den Finanzbehörden
• ›Abstimmung von Rechnungswesen, Jahresabschlüssen, Steuererklärungen und Zollschnittstellen

Dallman verband Funktionen, Preisgestaltung, Benchmarking, Verträge, Rechnungswesen und Zoll zu einer kohärenten Struktur. Die nächste, ebenfalls mehrjährige steuerliche Prüfung verlief ohne die grundlegenden Verrechnungspreisstreitigkeiten der Vorjahre. Der Ansatz wurde weitgehend akzeptiert.

Ein deutsch geführtes Online-Unternehmen verkaufte in acht europäischen Märkten. Das hohe Transaktionsvolumen erzeugte erhebliche umsatzsteuerliche, berichts- und datenbezogene Anforderungen. Verlässliche Compliance hing davon ab, wie die Managementsysteme die Daten erfassten und übertrugen.

• ›Koordination der deutschen Umsatzsteuer-Perspektive über acht Märkte, gemeinsam mit lokalen Beratern in jedem Land
• ›Direkte Arbeit mit Programmierern und IT: Übersetzung der Steuer- und Berichtsanforderungen in die CRM-Systeme
• ›Aufbau eines strukturierten Datenübertragungsprozesses, abgestimmt mit Bestandsführung und Reporting
• ›Gestaltung des Berichtsprozesses mit Blick auf die spätere steuerliche Prüfung
• ›Festlegung der steuerlichen und kaufmännischen Anforderungen an die Vertragsstrukturen und Abstimmung mit den beteiligten lokalen Beratern

Reporting, Steuererklärungen und Meldungen in Deutschland und den beteiligten Ländern verliefen reibungslos. Die erste Betriebsprüfung verlief ohne größere Korrekturen und Nachzahlungen. Aus einem manuellen Hochvolumenrisiko wurde ein strukturiertes, prüfungsfestes System.

Ein norwegischer Investor entwickelte ein Produktionsprojekt in Deutschland und benötigte sowohl deutsche Finanzierung als auch öffentliche Förderung — zwei verbundene, aber unterschiedliche Prozesse.

• ›Direkte Arbeit mit dem Investor zu den deutschen finanziellen und steuerlichen Aspekten
• ›Koordination der Gespräche mit Förderbank und finanzierender Bank
• ›Abstimmung von Businessplan, Investitionskosten, Finanzierungsstruktur und Förderinformationen zu einem konsistenten Bild
• ›Begleitung des Projekts in der Phase der Investitionsnachweise und des Reportings

Die Investition ging aus den Finanzierungs- und Fördergesprächen in die Umsetzung über – mit abgestimmten Annahmen in Businessplan, Budget, Finanzierung und Förderung.

Ein Investor erwog den Erwerb eines etablierten Technologieunternehmens mit Spezialequipment und langjährigen Kunden- und Vertragsbeziehungen; Der Verkäufer stand kurz vor dem Ruhestand; vor einer Entscheidung war eine umfassendere Bewertung nötig.

• ›Prüfung mehrerer Jahresabschlüsse, der Vermögensbasis, der Vertragsstruktur und der steuerlichen Risiken
• ›Koordination von Pensions-, Bewertungs- und Rechtsexpertise mit einer langjährigen Partnerkanzlei
• ›Zusammenführung der Erkenntnisse und direkte Erörterung mit dem Investor

Ein Erwerb des gesamten Unternehmens war auf Basis der Fundamentaldaten nicht zu empfehlen. Stattdessen erwarb der Investor wesentliches Equipment, übernahm ausgewählte Verträge und mietete Teile der Räumlichkeiten — die operative Basis ohne die historischen Risiken. Der Investor hat das Geschäft seitdem erfolgreich weiterentwickelt.

Ein Investor erwog den Erwerb einer bestehenden Aquakultur-Produktionsanlage. Dallman prüfte das Unternehmen und die wirtschaftlichen Fundamentaldaten vor dem Erwerb — einschließlich eines Vor-Ort-Besuchs sowie der Prüfung der Annahmen, Budgets und Verträge des Verkäufers.

• ›Vor-Ort-Prüfung, Analyse der Finanzprognosen und des Investitionsbudgets
• ›Standortbegehung mit einem früheren Ingenieur der Anlage; Abgleich der technischen Anforderungen mit dem Investitionsplan
• ›Klärung der künftigen Wasserversorgung mit der Gemeinde; Abstimmung mit der Partnerkanzlei und der finanzierenden Bank

Die Feststellungen veränderten die Wirtschaftlichkeit wesentlich; der Investor führte den Erwerb nicht durch. Kritische betriebliche und investive Risiken wurden erkannt, bevor Kapital gebunden war.